foto: Profimedia
Reiau astăzi un mecanism prezentat și în anii precedenți, privind repartizarea dividendelor și plata contribuției la sănătate aferente acestora. Este un mecanism pe care îl puteți utiliza pentru a optimiza fiscal contribuția la sănătate în cazul dividendelor.
Cum se datorează contribuția la sănătate (CASS) pentru dividende
Atunci când o societate are un profit foarte mare și vrea să-l repartizeze sub formă de dividende către asociați, pentru a prinde cota de 10%, se poate face această repartizare a profitului la dividende. Codul fiscal prevede că impozitul se reține și se declară la ANAF în luna în care se plătesc dividendele.
Ce faci dacă firma are profit, dar nu are bani pentru dividende
Dar dacă societatea efectiv nu are bani să plătească toate aceste dividende, se poate face o hotărâre AGA acum, prin care se repartizează profitul la dividende. Codul fiscal prevede foarte clar: dacă la sfârșitul anului dividendele nu au fost plătite asociaților, impozitul trebuie reținut în decembrie și plătit la ANAF până pe 25 ianuarie.
Ok, îmi asum impozitul de 10%, și dacă am un profit mare, să zicem un milion de lei, în loc să iau câte o parte din acești bani în fiecare an și să plătesc contribuție la sănătate pentru fiecare an - pentru că, potrivit codului fiscal (articolul 170), contribuția la sănătate se datorează în anul încasării dividendelor - prefer să folosesc un mecanism mai eficient. Pentru că, dacă, de exemplu, în anul următor iau 100.000 de lei din milionul respectiv, plătesc contribuție la sănătate pentru cei 100.000. Peste doi ani mai iau 200.000 din milionul respectiv, peste trei ani iar mai iau, și tot așa – plătesc contribuție la sănătate în fiecare an pentru aceste dividende.
Mecanismul care permite plata contribuției o singură dată
În schimb, se poate face în decembrie o altă hotărâre AGA, prin care să declar: „Subsemnatul Popescu Ion, asociat în cadrul societății X, declar pe propria răspundere că am beneficiat de dividendele care mi se cuvin, dar banii îi las în cadrul societății ca și credit pentru finanțarea activităților viitoare de dezvoltare etc.” Niște fraze de genul acesta.
În baza acestei hotărâri, se poate încheia un contract de împrumut. Suma se consideră plătită asociatului, urmând ca el să-și ia banii în viitor, fără să mai plătească contribuție la sănătate în fiecare an – aceasta se datorează doar pentru anul 2025.
Profitul fiind foarte mare, de ordinul sutelor de mii de lei, am depășit pragul de 24 de salarii minime, deci contribuția la sănătate se plătește o singură dată până pe 25 mai a anului următor. Contabilul înregistrează sumele ca împrumut către asociat, iar asociatul își poate ridica banii în perioada dorită, fără să mai plătească contribuție la sănătate de fiecare dată.
Strategia pentru firme cu profit mic (sub 45.000 lei)
Dacă însă o firmă are profit foarte mic, să zicem 40-45.000 de lei, nu recomand acest mecanism, pentru că ar însemna să plătească contribuție la sănătate pe anul 2025. În acest caz, i-aș spune patronului: „Uite, ai profit de 45.000 de lei. Ia-ți anul acesta dividende 22.000, iar anul viitor 23.000, și nu mai plătești contribuție la sănătate deloc, pentru că primul plafon de la care se datorează contribuția la sănătate este de șase salarii minime pe economie – 4.050 × 6 = 24.300 lei. Dacă iei într-un an 22.000 de lei dividende și anul următor 23.000, nu plătești deloc contribuția la sănătate.”
Concluzia: în funcție de profitul firmei, gândiți-vă și din perspectiva contribuțiilor la sănătate. Chiar dacă societatea nu are bani lichizi, puteți beneficia de impozitul de 10% reținut în decembrie, urmând ca, în momentul în care societatea are lichidități, să ridicați dividendele respective. Poate unii se întreabă: „Cum pot avea profit, dar nu bani?” Păi da, pentru că firma poate avea apartamente, terenuri, mașini, și de aceea nu are lichidități, dar are profit.
Astfel, repartizarea se face acum, iar când firma are lichidități - de exemplu vinde un apartament, un teren sau o mașină -, puteți lua dividendele fără să mai plătiți alte taxe. Astfel, optimizați fiscal, plătiți impozitul de 10% și contribuția la sănătate o singură dată, nu anual.
Sper că acest sfat vă ajută. Nu strică să-l distribuiți astfel încât mai mulți antreprenori să beneficieze de acest mecanism înainte de finalul anului.
Urmăriți Republica pe Google News
Urmăriți Republica pe Threads
Urmăriți Republica pe canalul de WhatsApp
Alătură-te comunității noastre. Scrie bine și argumentat și poți fi unul dintre editorialiștii platformei noastre.