Sari la continut

Revoluția online

România digitală este cea care ne face să mergem înainte. Un proiect Republica, susținut de eMAG.

Deficit bugetar actual și în următorii ani. Cum face rost Guvernul de bani?

tva

Foto: Getty Images

Conectarea caselor de marcat la serverele ANAF este cea mai recentă veste venită din zona Finanțelor. Fișierul standard de audit (SAF-T) va începe să ruleze cu un proiect pilot din vară, urmând ca de anul viitor să se aplice tuturor firmelor mari. Factura electronică a fost anunțată de oficialii autorității fiscale ca posibilă pe finalul acestui an, dar tatonarea pieței se va face tot printr-un proiect pilot. Putem observa că aproape toate proiectele de digitalizare a relației Fisc-contribuabil, care ar putea întări colectarea și aduce la buget mai mulți bani, sunt împinse către jumătatea sau finalul acestui an. În prezent, deși veniturile bugetului general consolidat pe primele două luni ale lui 2021 au fost de 53,4 mld lei, cheltuielile au crescut la 66,1 mld lei, marcând un deficit bugetar de 1,14% din PIB-ul anticipat în 2021. În afară de împrumuturi, cum ar putea face statul rost de bani? Care sunt tendințele fiscale la care ne putem aștepta pe termen mediu?

Încă de când bugetul de stat era la stadiul de proiect se vorbea despre nevoia unei reforme profunde a administrației fiscale, care să conducă la creșterea eficienței colectării și nu la creșterea valorii taxelor și impozitelor, dat fiind că în sistemul nostru administrativ fiscal există mult loc de îmbunătățiri în această direcție. Pe ce se bazează fiscaliștii? Pe experiențele Poloniei și Bulgariei, care demonstrează că se pot aduce procente bune – 4,6% creștere a veniturilor fiscale în Bulgaria, peste 4,3% în Polonia, cât să construiești o autostradă pe an și să mai ai bani în plus și pentru altceva. Doar că nici cele două țări nu au adus bani în plus la buget peste noapte, ci într-un interval de timp (în șase ani în Bulgaria, patru ani în Polonia), apelând la metode combinate, Polonia utilizând chiar SAF-T.

Revenind la interesul statelor de a crește colectarea, inclusiv al autorităților de la București, de unde ar mai putea veni bani? La ce ne putem aștepta?

TVA. Modificarea TVA, chiar și cu un singur procent, ar aduce mai mulți bani la buget. Este un ”film” pe care l-am mai văzut de câteva ori până acum, astfel încât putem anticipa ”acțiunea”. Este o măsură care provoacă discuții și haos temporar, dar își atinge scopul – creșterea veniturilor. În plus, pe măsură ce ANAF se digitalizează și crește controlul asupra impozitelor plătite de contribuabil, deranjul provocat poate fi atenuat cu costuri chiar mai reduse, astfel încât măsura să fie, marginal, mai profitabilă.

Taxe pe proprietate. În cazul în care presiunea pe bugetul central va persista, este posibil ca ea să se transmită și bugetelor locale, care se finanțează, pe lângă taxele și impozitele colectate local, și prin redistribuiri de la bugetul de stat. România are, potrivit Eurostat, cel mai mare număr de proprietari de spații locative. 96% din populație trăiește în locuințe proprietate personală, ceea ce a făcut ca taxele pe proprietate să fie un element sensibil, menajat până acum de toate guvernele de stânga.

Cum, în ciuda crizei, piața imobiliară nu s-a prăbușit, ba chiar înregistrează creșteri (indicele agregat pe București, Cluj, Brașov, Timișoara, Constanța indică o majorare de 1,1% față de ianuarie 2020, conform imobiliare.ro), e dreptul oricărui stat să taxeze și să încaseze de aici. În plus, este un tip de impozit ce s-ar încasa local și, printr-o bună comunicare și stabilirea unor obiective comune, ar putea cointeresa contribuabilii, insistând asupra proiectelor locale realizate cu bani locali. Bugetul de stat, eliberat probabil de presiunea ”locală”, ar permite mai multe investiții strategice în alte domenii, cum ar fi educație sau sănătate.

Impozit progresiv. Sistemul actual de impozitare (cota unică) a servit bine și de ani buni cauzei eficientizării colectării. În Uniunea Europeană, sistemele de impozitare sunt împărțite – parte cotă unică, parte cote progresive, chiar și în fostul bloc comunist. Este posibil ca, într-un interval mediu de timp, să se facă o analiză în această direcție, dacă merită sau nu să schimbi sistemul de impozitare a indivizilor. De menționat, însă, că este mai simplu de gestionat cota unică.

Taxe comportamentale. La capitolul tendințe, aș trece posibile ”intrări” de taxe noi, din zona impozitelor de modificare a comportamentului, mai cunoscute sub denumirea lor generică – ”taxe pe vicii”. În contextul în care, peste presiunea venită din zona finanțării economiei, se adaugă cea din zona sistemelor de pensii, în paralel cu investițiile necesare pentru susținerea sistemelor sanitare, nu este exclus ca, în curând, să asistăm la măsuri globale fiscale care să includă și aceste taxe ”specializate”. Există inițiative locale în prezent care, pe un anumit interval de timp, ar putea deveni poli capabili să genereze un trend. Și m-aș referi aici la taxa pe zahăr pe care Polonia vrea să o aplice de anul acesta, în timp ce Italia tocmai a amânat-o, iar Spania se gândește să o mărească.

Taxe noi. În țările în care există sisteme eficiente de colectare și, prin urmare, nu mai au bazine de suplimentare a veniturilor cum avem noi, pot apărea taxe noi. Cum noi colectăm deficient (doar din fiscalizarea deficitului de TVA am putea încasa câteva miliarde de euro), ar fi suficient să umblăm la sistem și să reducem pierderile, fără să fie nevoie să apelăm la taxe noi. Dar, pe de altă parte, dacă se va coagula o masă critică de state care vor introduce noi taxe și vor dovedi eficiența lor, nu vom putea să ne opunem și va trebui să intrăm și noi în joc. În plus, așa cum arată strategia de la Bruxelles, cel puțin două noi taxe ar urma să fie implementate în următorii ani la nivel global – taxa pe plastic și taxa pe servicii digitale.

Aș încheia pledând pentru conservarea sistemului actual de impozitare pe cât mai mult timp posibil. Însă, dacă măsurile de eficientizare și digitalizare a colectării vor fi insuficiente, este bine să înțelegem din timp care pot fi direcțiile principale ale celor mai importante modificări de politică fiscală.

Abonează-te la newsletterul Republica.ro

Primește cele mai bune articole din partea autorilor.

Comentarii. Intră în dezbatere
  • S-a mai scris despre acest subiect dar din păcate s-au utilizat tot metodele cele mai lesne de aplicat.
    1.TVA. Modificarea TVA- s-a apelat la ea când devenea critic necesarul de resurse. Problema măririi procentului de TVA e că asigură o creștere a încasărilor doar pe moment după care ( anul fiscal ulterior) revine la aceeași valoare din următoarele motive: a) crește evaziunea, b) cresc prețurile și implicit scade cifra de afaceri, c) dispar o serie de afaceri a căror grad de rentabilitate depinde masiv de preț și de taxare.
    2.Taxe pe proprietate. Da aici ar trebui intervenit legislativ masiv pentru că deși 96 % din români sunt proprietari peste 96 % din ei dețin doar o locuință în care locuiesc efectiv în timp ce ceilalți 4 % dețin mai multe proprietăți , multe închiriate și din care obțin un venit de cele mai multe ori neimpozitat sau impozitat marginal prin declararea unor chirii simbolice. De exemplu Negoița și mulți alți dezvoltatori imobiliari au zeci sau sute de blocuri trecute pe persoană fizică pentru eludarea TVA și nici nu declară valoarea reală a chiriei încasate , singurele chirii declarate real sunt cele încheiate pentru spațiile de birouri unde beneficiarii nu acceptă falsul în acte. Aici ar trebui puse la comun bazele de date ale primăriilor, ANAF și băncilor ( știu că s-a dat o lege în sensul acesta pentru verificarea conturilor) aplicație informatică din care s-ar vedea repede cât e trecut în contractul de închiriere, cât se plătește efectiv și câte proprietăți deține persoana respectivă în țară. Altfel vom vedea în continuare chirii plătite la negru de mii de euro/lunar cu declarații de impozit de 10 lei/lună și proprietari de mașini de lux veniți să-și ridice ajutorul social deoarece nu au nici un venit declarat.
    3.Impozit progresiv. Deși sunt un liberal convins totuși taxa unică și-a atins limitele în condițiile actuale de pandemie în care guvernul nu poate crește veniturile din cauza crizei economice generate de pandemie și a necesarului de cheltuieli sporite cu sănătatea. Consider că un impozit progresiv ar fi binevenit pentru veniturile de peste o anumită valoare care să aducă resurse suplimentare la buget ( cei cu venituri mari pot plăti mai mult chiar dacă nu vor).
    4.Taxe comportamentale. Deși există vicii care măresc cheltuielile sanitare totuși nu văd taxa pe aceste vicii (țigări , alcool) mari aducătoare de venit la buget ci ele au fost gândite mai ales ca metode de descurajare a acelor vicii deci nu vor genera mari venituri la buget.
    5. Noi taxe - Aici aș vedea o regândire a taxei pe avere ( sunt atât persoane fizice cât și persoane juridice ) care folosesc optimizările fiscale în acest sens pentru evitarea impunerii. Pentru persoanele fizice disiparea de proprietăți sau venituri pe numele rudelor sau a unor interpuși care pot fi verificați ușor prin necorelarea proprietăților uriașe deținute cu veniturile anuale declarate iar pentru persoanele juridice exportul de venituri trecut pe numele unor firme tip căsuță poștală din paradisuri fiscale și importul de cheltuieli mai ales de tipul consultanței cu valori foarte mari trecute pe facturi venite de la firmele mamă diminuând în acest fel impozitele reale. ANAF ar trebui să aibă mai mult curaj în contestarea trecerii pe cheltuieli a acestor facturi prin eliminarea lor de la deducere fiscală dar și pentru firmele mici și mijlocii de scoatere de la deducere fiscală a autoturismelor de lux trecute pe firmă ( cu cheltuielile de funcționare aferente) , a vilelor în care locuiesc patronii deși figurează ca sediu de firmă sau a sejururilor în locuri exotice decontate ca participări la târguri, conferințe etc, în fapt doar turism mascat trecut pe cheltuiala companiei.
    • Like 0


Îți recomandăm

Tânără la calculator

Academia prietenoasă de IT Wantsome și-a făcut în ultimii patru ani o misiune din a ajuta profesioniști din toate domeniile să facă tranziția spre o carieră de succes în domeniul tehnologiei informației, prin cursuri care urmează atent cerințele companiilor IT, prin sesiuni de practică și printr-o activitate intensă de mentorat calibrată pe nevoile lor. (Foto: Getty Images)

Citește mai mult

Marc Areny

Marc Areny este de origine catalană, este cetățean spaniol și francez și a venit în România în urmă cu 10 ani. Este unul dintre primii din Europa care a identificat o nouă nișă de piață: convertește mașini cu motor termic în mașini electrice.

Citește mai mult