Ești plătit ca PFA? Modificările fiscale din 2018 au schimbat radical modul în care PFA-urile calculează, declară și plătesc impozitele către stat. Ghid complet conform modificărilor fiscale din 2018

(Foto: Guliver/Getty Images)

Modificările Codului Fiscal din 2018 au schimbat radical modul în care PFA-urile calculează, declară și plătesc impozitele către stat.

În 2018 PFA-urile devin iar atractive din punct de vedere al taxelor plătite către stat.

Dacă în ultimii trei ani s-a încercat să se echilibreze valoarea contribuțiilor plătite de salariați și PFA-uri, în 2018 se creează din nou un avantaj fiscal pentru PFA-uri.

Salariații plătesc CAS și CASS la valoarea salariului brut (din 2017 nu mai există nici plafonul de 5 salarii medii brute), iar PFA-urile plătesc începând cu 2018 CAS și CASS la valoarea salariului minim. 

Până la 1 ianuarie 2018 PFA-urile plăteau CAS și CASS la venitul net realizat, existând un plafon de 5 salarii medii brute pe economie.

Codul Fiscal din 2018 aduce pentru PFA-uri mai multe vești bune:

• Scade impozitul pe venit de la 16% la 10%
  
• CAS și CASS se pot plăti la salariul minim pe economie. PFA-urile care încasează peste 3.000 lei / lună vor plăti taxe mai mici decât în 2017, chiar dacă procentele pentru CAS ( 25%) și CASS (10%) au crescut față de anul 2017
• Există o singură scadență pentru plata impozitelor, 15 martie anul următor realizării veniturilor
• Scade birocrația în legătură cu activitatea ANAF-ului. Persoana fizică va fi cea responsabilă pentru calculul impozitelor, ANAF nu va mai emite decizii de impunere

În articolul de azi prezint un ghid complet privind activitatea PFA-urilor impozitate în sistem real: ce impozite plătesc, ce declarații depun, ce cheltuieli deduc.

Ce declarații se depun în 2018 la ANAF

PFA-urile vor depune o singură declarație la ANAF, declarația 212 „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice" .

Această declarație înlocuiește declarațiile 200 și 220.

Declarația 212 se depune în următoarele situații:

• Până la data de 15 iulie 2018 când se vor declara veniturile obținute și cheltuielile deductibile aferente anului anterior, cât și estimarea veniturilor și cheltuielilor deductibile pentru anul curent (termenul pentru 2019 va fi 15 martie)

• Oricând doresc să modifice estimarea veniturilor / cheltuielilor / baza CAS din anul curent

• În 30 de zile de la începerea activității economice

• În 30 de zile de la încetarea / suspendarea activității

Pentru 2018 sunt exceptate pentru depunerea declarației unice PFA-urile care au depus declarația 200 „Declaratia privind veniturile realizate din Romania” până la data de 23 martie 2018.

Explicăm aici cum completați declarația 212 pentru veniturile realizate în 2017 și veniturile estimate pentru 2018. 

Cum estimezi veniturile și cheltuielile pentru 2018

Începând cu 2018 persoana fizică va completa în declaratia 212 veniturile și cheltuielile estimate pentru anul curent. Declarația se depune până la data de 15 iulie 2018.

Valorile finale realizate vor fi completate în declaratia 212 până la data de 15 martie 2019.

Dacă persoana fizică estimează venituri în anul 2018 mai mari de 22.800 lei, va datora contribuție la pensie CAS și contribuție la sănătate CASS.

Începând cu anul 2018 persoanele fizice vor trece la cheltuielile deductibile si plățile de CAS și CASS efectuate in timpul anului. Până în 2018 acestea erau evidențiate separat de către ANAF.

Explicăm aici cum estimați veniturile și cheltuielile pentru 2018. 

Ce impozite se plătesc

Începând cu veniturile încasate în 2018, persoana fizică va fi responsabilă pentru calculul impozitului pe venit, CAS, CASS.

ANAF nu va mai emite decizii de impunere.

Regularizarea impozitului datorat se va face prin depunerea declarației 212 până la data de 15 martie anul următor realizării venitului.

Impozitul pe venit

Începând cu 2018 impozitul pe venit este de 10% din venitul net.

Regularizarea impozitului pe venit se va face prin depunerea declarației 212 până la data de 15 martie anul următor realizării venitului.

Impozitul trebuie plătit până la data de 15 martie anul următor realizării veniturilor.

Se pot efectua plăți parțiale până la data de 15 martie.

Impozitul pe venit se plătește în contul specificat de agenția ANAF din localitatea în care persoana își are domiciliul.

În ordinul de plată se completează CNP-ul persoanei fizice.

Pentru plata integrală a impozitului pe venit până la data de 15 martie anul următor realizării veniturilor se acordă bonificații. ( pentru veniturile din 2018 bonificația maximă este de 10%)

Persoana fizică poate dispune acordarea a 2% sau 3,5% din impozitul pe venit pentru susținerea organizațiilor nonprofit. Solicitarea se face în declarația 212.

Pentru veniturile obținute în anul 2017, persoana fizică trebuie să depună declarația 212 până la data de 15 iulie 2018.

Calculul impozitului pe venit pentru anul 2017 va fi efectuat de către ANAF care va emite o decizie de impunere.

Explicăm aici cum completați impozitul pe venit în declarația 212.

Contribuția la pensie – CAS

PFA-urile care încasează venituri în 2018 mai mari de 22.800 lei datorează contribuție la pensie CAS.

Persoana fizică trebuie să aleagă baza la care va plăti CAS, dar nu trebuie să fie mai mică de 22.800 lei.

La baza aleasă se va aplica procentul de 25%.

CAS trebuie plătit până la data de 15 martie anul următor realizării veniturilor.

Se pot efectua plăți parțiale până la data de 15 martie.

Sunt exceptate de la plată CAS pensionarii și persoanele asigurate în sisteme proprii de asigurări sociale ( avocați)

Explicăm aici cum completați secțiunea pentru CAS în declarația 212. 

Contribuția la sănătate – CASS

PFA-urile care încasează venituri în 2018 mai mari de 22.800 lei datorează contribuție la sănătate CASS.

Baza la care se aplică procentul de 10% este de 22.800 lei.

Deci valoarea anuală CASS pentru veniturile din 2018 este de 2.280 lei. ( 12 X 1.900 X 10%)

CASS trebuie plătit până la data de 15 martie anul următor realizării veniturilor.

Se pot efectua plăti parțiale până la data de 15 martie.

Explicăm aici cum completați secțiunea pentru CASS în declarația 212. 

Servicii prestate către clienți externi

PFA-urile care au obținut în 2017 venituri de la companii externe trebuie să declare aceste venituri în declarația 212 până la data de 15 iulie, indiferent dacă prestarea s-a făcut din România sau din străinătate.

Conform convențiilor de evitare a dublei impuneri, veniturile obținute din PFA-uri se impozitează în România.

Dacă se prezintă certificatul de rezidență fiscală din România, compania străină nu va reține niciun impozit.

Implicațiile fiscale sunt prezentate în convențiile de evitare a dublei impuneri la capitolul „Profesii independente”.

Explicăm aici cum completați veniturile din străinătate în declarația 212. 

Urmăriți Republica pe Google News

Urmăriți Republica pe Threads

Urmăriți Republica pe canalul de WhatsApp