Întrebarea micului patron ce realizează un venit din muncă corectă: „Cum se emite factura din perspectiva TVA?”

Foto: Panthermedia / Profimedia

Am primit următoarea întrebare: „În luna iunie 2024 am înființat o societate cu răspundere limitată în România, neînregistrată în scopuri de TVA, la care am calitate de asociat unic și administrator. Societatea va factura servicii de curățenie în favoarea unor persoane fizice și juridice din Germania. Serviciile vor fi prestate efectiv de administratorul societății. Cum se facturează aceste servicii din perspectiva TVA?”.

Vom presupune că aceste servicii de curățenie se realizează în locațiile deținute/utilizate de beneficiari sau la domiciliul/gospodăria persoanelor fizice, iar toate aceste locații sunt spații fixe din Germania.

Din perspectiva TVA, acestea sunt servicii în legătură cu bunurile imobile, iar locul prestării de servicii din perspectiva TVA este locul bunului imobil în Germania, conform art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal.

În plus, societatea din România realizează aceste prestări de servicii cu personalul propriu sau cu alte persoane care o reprezintă, iar dacă acestea dețin și echipamente de lucru, se realizează un sediu fix din perspectiva TVA în Germania. Noi apreciem că societatea din România trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA în Germania, va colecta TVA conform legislației din Germania și va depune declarațiile fiscale solicitate de statul german.

Aceste prestări de servicii nu sunt taxabile în România din perspectiva TVA.

În practica de zi cu zi, în mod eronat, intenționat sau neintenționat, societatea din România obține un cod special de TVA și simulează facturarea unor servicii intracomunitare cu declararea acestor servicii intracomunitare în Declarația 390 și cu impozitarea veniturilor obținute doar în România.

Uneori, această procedură este impusă chiar de beneficiarii din Germania ce vor să aplice măsură de taxare inversă fără plata efectivă a TVA, dar noi nu considerăm corectă o astfel de procedură.

Urmăriți Republica pe Google News

Urmăriți Republica pe Threads

Urmăriți Republica pe canalul de WhatsApp

Vorbește cu Republica și ascultă editorialele audio

Întrebarea micului patron ce realizează un venit din muncă corectă: „Cum se emite factura din perspectiva TVA?”

Un agent AI a șters rezervarea unui client la sala de sport, pentru a-i face loc „stăpânului” său. O discuție despre pericolul de a confunda IQ și EQ, când vine vorba de inteligența artificială

Ambulanța atacată. În loc să vorbim despre sărăcie, despre lipsa de educație media, despre absența statului din comunități, preferăm să vorbim despre „ei”

O nouă lecție de istorie: Europa s-a „albit” mult mai recent decât credeați. Pentru ce trebuie să le „mulțumim” indo-europenilor

Am acceptat prea ușor sintagma „adăpost climatic”. Orașele nu trebuie dotate cu spații în care să ne ferim de caniculă, ci trebuie construite astfel încât să ne protejeze pe stradă, pe trotuar și acasă

Untold 2026. Patru zile pe an, acceptăm fără probleme că alții ascultă altă muzică, se îmbracă diferit, se comportă altfel. În rest, de ce ne este atât de greu?