Sari la continut

Ne vedem live pe Republica!

Facem anul ăsta un pas mai departe în această călătorie care ne-a unit: construirea unul loc al dezbaterii, al schimbului de idei, al bunului-simț. Lansăm un nou spațiu unde ne putem întâlni. Comunitate.republica.ro este locul unde ne vedem live.

Formularul pentru TVA: Din această lună, trebuie declarate toate operațiunile, inclusiv cele desfășurate cu persoane fizice neplătitoare de TVA

Începând cu 1 octombrie 2016, declarația 394 va cuprinde toate operațiunile către/de la toate persoanele juridice sau fizice, plătitoare sau neplătitoare de TVA.

Dacă până în septembrie inclusiv, formularul se depune doar pentru operațiunile cu persoanele înregistrate în scopuri de TVA, practic nefiind declarate informații suplimentare față de versiunea anterioară, din această lună nivelul de detaliere va fi mai complex, iar volumul de date care trebuie raportate va fi semnificativ mai mare, apărând, implicit, riscuri crescute de erori.

Declarația 394 se depune pentru orice operațiune taxabilă în România pentru care este emisă o factură, inclusiv pentru avansuri, pentru operațiunile la care se aplică sistemul TVA la încasare sau taxare inversă, dar și pentru operațiunile de autofacturare și cele care au la bază bonuri fiscale.

Ce se va declara în plus din această lună?

Din octombrie se declară toate operațiunile – livrări și achiziții – cu toate persoanele juridice și fizice, de pe teritoriul României sau din afara acestuia, excepție făcând anumite tipuri de operațiuni intracomunitare. În declarație se completează secțiuni noi:

* secțiunea D-Rezumatul declarației privind operațiuni desfăsurate cu persoane neînregistrate în scopuri de TVA

* secțiunea E-Rezumat declarație privind operațiunile desfăsurate cu persoane impozabile nestabilite în România care sunt stabilite în alt stat membru, neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România (exceptie fac operațiunile declarate în 390)

* secțiunea F-Rezumat declarație privind operațiunile desfăsurate cu persoane impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene

* secțiunea G-Rezumatul declarației privind încasările realizate din operațiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, precum și din activități exceptate

Observație: Până în octombrie nu există obligația declarării bonurilor fiscale. Semnalăm că de la 1 ianuarie 2017, în declarația 394 vor fi cerute numele, prenumele, codul numeric personal sau CUI-ul și adresa completă pentru toate facturile emise către persoane fizice, indiferent de valoare.

Astfel, principalele informații care se declară de acum sunt:

* toate achizițiile atât cu persoane înregistrate în scopuri de TVA, cât și cu cele neînregistrate, din România ori din afara României, excepție făcând livrările/achiziții de bunuri intracomunitare sau prestări/achiziții de servicii intracomunitare pentru care există obligativitatea depunerii declarației 390, iar raportarea se va face detaliat, pe fiecare cod/număr de înregistrare fiscală ori cod numeric personal

* operațiunile cu persoane neînregistrate în scopuri de TVA din România, respectiv operațiuni cu persoane impozabile nestabilite în România, neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, stabilite în alte state membre, respectiv în afara UE

* plaja de facturi utilizate într-o anumită lună, numărul și seria facturilor stornate ori anulate și numărul și seria autofacturilor

* pentru achizițiile efectuate de la persoane neînregistrate în scopuri de TVA pe lângă numărul de facturi și valoarea acestora, se vor completa și detalii privind natura achizițiilor, grupate în: cereale și plante tehnice, deșeuri feroase și neferoase, masă lemnoasă, clădiri, terenuri, alte bunuri, servicii

* defalcat, operațiunile pentru care s-au emis facturi simplificate sau bonuri fiscale

* dacă s-a depus decont de TVA cu opțiune de rambursare, trebuie detaliată natura operațiunilor efectuate în perioada din care provine TVA de rambursat

* pentru livrările de bunuri/prestările de servicii taxabile, se înscrie în formular și valoarea totală a documentelor emise pentru operațiunile pentru care nu există obligația emiterii unei facturi sau a unui bon fiscal;

* facturile primite în perioada de raportare, indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA

* facturile care au înscrisă mențiunea „taxare inversă" sau „TVA la încasare", indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA, precum și borderourile de achiziții de bunuri, filele din carnețele de comercializare a produselor din sectorul agricol în cazul achizițiilor efectuate de la persoane fizice, contracte încheiate cu persoane fizice și/sau alte documente

* valoarea totală a facturilor simplificate și a bonurilor fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate dacă au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului

Reamintim că declarația 394 este utilizată de autoritățile fiscale pentru analizele de risc în baza cărora au loc inspecțiile fiscale. În aceste condiții, informațiile declarate sunt confruntate cu cele ale partenerilor de business și sunt analizate tipurile de tranzacții, precum și istoricul persoanelor implicate în lanțurile tranzacționale.

Abonează-te la newsletterul Republica.ro

Primește cele mai bune articole din partea autorilor.

Comentarii. Intră în dezbatere
  • check icon
    394 il completeaza si SC-urile neplatitoare de TVA? Ca nu mi-e clar ( niciodata nu am intrebat contabila ce depune, dar n-ar strica sa stiu...)
    • Like 0


Îți recomandăm

Testare Covid-19

„Toată lumea așteaptă ca rezultatul să fie pozitiv sau negativ. În biologia moleculară, rezultatul este detectabil/ nedetectabil. Negativ sau pozitiv se pot asocia altor tipuri de teste, dar nu acestor tipuri de teste”, explică dr. Andreea Alexandru, director medical, divizia de laboratoare Regina Maria.

Citește mai mult

Navigând împreună spre viitor

„M-a luat așa, ca pe șah, m-a aranjat, deci eu nu gândeam în perioada aia. De fapt, când primești vestea asta, tu... ești pur și simplu... te oprești în timp și ai în față un hău și nu știi unde să pornești”. Aceasta este mărturia Lilianei, a cărei poveste impresionantă vă invit să o descoperiți.

Citește mai mult

Dan Byron_FB

Se numește Daniel Radu, are 43 de ani și a copilărit într-un bloc lung, aflat lângă un altul, în ruină, de pe Șoseaua Pantelimon din București. În lumea aceea, mulți copii săraci, jefuiți de către soartă de dragoste și siguranță, căutau să recupereze ceva de la viață din buzunare străine și să egaleze scorul lovindu-i pe cei mai slabi decât ei.

Citește mai mult